江蘇神通閥門股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)制度

(經(jīng)二屆三次董事會(huì)審議通過(guò))

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范并保障江蘇神通閥門股份有限公司(“公司”)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督, 提高審計(jì)工作質(zhì)量, 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化, 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用, 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定, 結(jié)合本公司實(shí)際, 特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象, 特指公司各部室、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)(含控股子公司), 上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。

　　第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì), 包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況, 檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況, 監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支, 評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。

　　第四條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性, 不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下, 或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部, 作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu), 由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo), 對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干(不少于3名), 設(shè)專職審計(jì)負(fù)責(zé)人1名, 主管內(nèi)部審計(jì)部工作, 由審計(jì)委員會(huì)提名, 董事會(huì)任免。審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé), 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán), 被審計(jì)部門(個(gè)人)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料, 不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則, 忠于職守、 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密; 不得濫用職權(quán), 徇私舞弊, 玩忽職守。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng), 與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的, 應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署, 組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督, 具體職責(zé)如下:

　　1、 財(cái)務(wù)審計(jì): 包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　2、 內(nèi)控審計(jì): 包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督; 督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度, 促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng), 保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

　　3、 新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目審計(jì): 對(duì)新建項(xiàng)目和技改項(xiàng)目的預(yù)算、決算情況, 工程合同執(zhí)行情況, 資金使用情況和違規(guī)違章情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　4、 合同審計(jì): 對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實(shí)行備案制, 并不定期檢查, 對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　5、 離任審計(jì): 公司所屬各辦事處(子公司)副經(jīng)理級(jí)以上人員離任或調(diào)任的, 負(fù)責(zé)對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　6、 責(zé)任審計(jì): 對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì), 以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理, 提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　7、 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì): 對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　8、 專項(xiàng)審計(jì): 對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng), 向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　9、 公司監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作, 如對(duì)募集資金的使用情況進(jìn)行檢查等。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)的目的: 通過(guò)內(nèi)部審計(jì), 評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善, 以達(dá)到查錯(cuò)防弊, 改進(jìn)管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益, 規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)部的主要工作范圍為:

　　1、 對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2、 對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全, 進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　3、 對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　4、 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性, 正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。

　　5、 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　6、 對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

　　7、 對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

　　8、 了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī), 配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。

　　9、 辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì), 平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力

　　第十六條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi), 內(nèi)部審計(jì)部的主要權(quán)限有:

　　1、 召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

　　2、 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要, 要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等;

　　3、 審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn), 監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件, 查閱有關(guān)文件和資料;

　　4、 參加總經(jīng)理辦公會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì);

　　5、 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(人員)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;

　　6、 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為, 有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì); 對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為, 向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議;

　　7、 對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員, 報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施, 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

　　8、 經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn), 出具審計(jì)意見書, 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議, 檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章 審計(jì)工作程序

　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序:

　　1、 根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會(huì)的部署, 確定年度審計(jì)工作重點(diǎn), 擬定審計(jì)工作計(jì)劃, 報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。

　　2、 確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。

　　3、 審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書, 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。

　　4、 審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物, 向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì), 并取得有效證明材料, 記錄審計(jì)工作底稿。

　　5、 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題, 應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后, 應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。

　　6、 對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定, 須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn); 經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定, 被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。

　　7、 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議, 可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書面申訴, 董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定, 內(nèi)部審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。

　　申訴期間, 原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況, 經(jīng)董事長(zhǎng)審批后, 可以暫停執(zhí)行。

　　8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后, 建立內(nèi)部審計(jì)檔案, 對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管, 在每年度結(jié)束后的6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。

　　各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下:審計(jì)工作底稿保管期限為5 年, 季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年, 其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。

　　第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度, 內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)在每年年度董事會(huì)召開前編制上年度審計(jì)工作總結(jié), 向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。

第六章 獎(jiǎng)懲

　　第二十條 內(nèi)部審計(jì)部對(duì)模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人, 可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人, 根據(jù)情節(jié)輕重, 向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議:

　　1、 拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的;

　　2、 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán), 抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的;

　　3、 弄虛作假, 隱瞞事實(shí)真相的;

　　4、 拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的;

　　5、 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

　　上述行為, 情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的, 應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的, 根據(jù)情節(jié)輕重, 董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任:

　　1、 利用職權(quán)謀取私利的;

　　2、 弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3、 玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的;

　　4、 泄露公司秘密的。

　　上述行為, 情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的, 應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

　　第二十三條 本制度未盡事宜, 按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行; 本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的, 按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行, 并立即修訂, 報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。

　　第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第二十五條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。

　　江蘇神通閥門股份有限公司董事會(huì)

　　二○一○年八月二日