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江蘇神通閥門股份有限公司 內(nèi)部審計制度
發(fā)布時間：
2022-10-26
江蘇神通閥門股份有限公司
內(nèi)部審計制度
（經(jīng)第六屆董事會第三次會議修訂）
第一章 總則
第一條為規(guī)范并保障江蘇神通閥門股份有限公司(以下簡稱(“公司”)內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。
第二條本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、事業(yè)部、全資或控股子公司/其他組織及其直屬分支機構(gòu)，上述機構(gòu)相關(guān)責任人員。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。
第四條內(nèi)部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領(lǐng)導之下，或者與財務部門合署辦公。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第五條董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導審計部，對公司財務信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制和風險管理的有效性、經(jīng)營活動的效率和效果等情況進行檢查、監(jiān)督和評價。
公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。公司各內(nèi)部機構(gòu)或者職能部門、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。
第六條審計委員會在監(jiān)督及評估內(nèi)部審計部門工作時，應當履行下列主要職責：
（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
（二）審閱公司年度內(nèi)部審計工作計劃；
（三）督促公司內(nèi)部審計計劃的實施；
（四）指導審計部的有效運作。公司審計部須定期向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，審計部提交給管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送審計委員會；
（五）向董事會報告內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；
（六）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。
第七條內(nèi)部審計部主要職責
（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司和具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。
（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司和具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計的過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
（四）應至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第八條 內(nèi)部審計部配備專職審計人員若干(不少于3名)，設(shè)專職審計負責人1名，主管內(nèi)部審計部工作，由審計委員會提名，董事會任免。審計負責人對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條 內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、財務管理、經(jīng)濟、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。
第十條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門(個人)應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。
第十一條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第十二條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第十三條 公司應當披露內(nèi)部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容和職責
第十四條 公司應當加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的內(nèi)部審計工作。
第十五條 除另有規(guī)定外，審計委員會應當督導審計部至少每季度對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，應當及時向本所報告：
（一）公司募集資金使用、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況；
（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。
第十六條 公司應當根據(jù)自身經(jīng)營特點和實際狀況，制定公司內(nèi)部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計劃。
公司應當要求各內(nèi)部機構(gòu)（含分支機構(gòu)）、控股子公司積極配合審計部的檢查監(jiān)督，必要時可以要求其定期進行自查。
第十七條 內(nèi)部審計部應根據(jù)公司各階段工作重點和公司領(lǐng)導的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司的財務管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進行監(jiān)督，具體職責如下：
1.財務審計：包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。對公司財務計劃、財務預算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
2.內(nèi)控審計：包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。
3.新建項目、技改項目審計：對新建項目和技改項目的預算、決算情況，工程合同執(zhí)行情況，資金使用情況和違規(guī)違章情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
4.合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
5.離任審計：公司所屬各辦事處(子公司)副經(jīng)理級以上人員離任或調(diào)任的，負責對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動以及個人收入情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
6.責任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。
7.經(jīng)濟效益審計：對外投資及收益分配進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
8.專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。
9.公司監(jiān)事會或董事會審計委員會交辦的其他審計工作，如對募集資金的使用情況進行檢查等。
第十八條 內(nèi)部審計部的主要工作范圍為：
1.對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。
2.對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。
3.對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
4.會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。
5.對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
6.對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。
7.對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。
8.了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)和外部審計機構(gòu)對本公司進行的審計。
9.辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。
第十九條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。審計部應當建立工作底稿制度，并依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
第二十條 審計部每季度應當向董事會或者審計委員會至少報告一次內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計報告。
審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會或者審計委員會報告。
第二十一條 內(nèi)部審計部應在每季度結(jié)束后對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。
第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力
第二十二條在董事會審計委員會管轄的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計部的主要權(quán)限有：
1.組織召開與審計事項有關(guān)的會議；
2.根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等；
3.審核會計報表、賬簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
4.根據(jù)工作需要列席總裁辦公會議和有關(guān)部門的例會；
5.對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門(人員)進行調(diào)查并索取證明材料；
6.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；
7.對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
8.經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第二十三條在審計管轄的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計負責人的主要權(quán)限有：
1.根據(jù)公司年度計劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定年度審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后制定審計方案。
2.確定審計對象和審計方式。
3.審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準的專案審計不在此列。
4.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得有效證明材料，記錄審計工作底稿。
5.編制審計工作底稿應做到內(nèi)容完整、真實、重點突出，如實反映公司的經(jīng)營活動及財務收支情況，審計工作底稿不得擅自刪減或修改，審計底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計算方法以及因果關(guān)系必須準確無誤、前后一致。
6.審計部負責人應當對審計工作底稿進行復核并簽名，對需要補充和修改的審計工作底稿，應當要求審計人員補充和修訂。
7.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結(jié)后，應出具書面審計報告報送董事會及審計委員會，審計委員會應當根據(jù)內(nèi)部審計部門提交的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見。
8.對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。
9.被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，內(nèi)部審計部復審并經(jīng)審計委員會確認后提請董事長或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。
10.據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。
第二十四條內(nèi)部審計部應當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可實施。
第二十五條各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，內(nèi)部審計部負責人應在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。
第五章 獎懲
第二十六條內(nèi)部審計部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事會審計委員會、總裁提出給予獎勵的建議。
第二十七條內(nèi)部審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：
1.拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；
2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
3.弄虛作假，隱瞞事實真相的；
4.拒絕執(zhí)行審計決定的；
5.打擊報復審計人員和向內(nèi)部審計部如實反映真實情況的員工的。
第二十八條上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：
1.利用職權(quán)謀取私利的；
2.弄虛作假、徇私舞弊的；
3.玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；
4.泄露公司秘密的；
5.上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六章 附則
第二十九條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。
第三十條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。
第三十一條本制度由公司董事會通過之日起正式實施。
江蘇神通閥門股份有限公司董事會
2022年10月26日
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